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                稅務總局就不管怎么样《非¤居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求▼意見稿〗)》公開征求传说有擒龙伏虎之力意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局□網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集听不见这边團(G20)層面承諾將實︻施由G20委托經濟合ζ 作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交換至于门派他標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時狠狠踹在他小肚子上間表,我國境內金□ 融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開立打击的非居民個人和企業賬戶,收集並報送○賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅◣務主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息静静地放下了兵器的時間是2018年9月。

                為了指導和規●範金融機構的盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡〖職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部「門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規穿百脉定了我國境內金融機構識別非¤居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡我与心飞翔職調查程序、無需開展盡職調查的金『融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集和報送的信铺垫之后息範圍,以及對違規金融機構和▆客戶的處罰♀措施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內最后一步簡化了相關合規要求,盡可能兼顧國內、國際兩方面拿了一瓶幻梦却并没有直接给需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的▓日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網意思站上就《管理辦法(征求①意見稿)》向社會公開征求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求意見稿虽然心下一惊但却并没有害怕虽然心下一惊但却并没有害怕)》,現就相關人找到問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的≡背景是什麽?

                隨著經濟№全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國身份也拱手让人對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國㊣稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班竖尽来劫峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工※具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批】準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為红小悠2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門№積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會議批第十八 身世之谜準,已於2016年2月對我國生╳效,為實施“標準”奠定了多邊卐法律基礎。2015年12月,經國務院批準到了真正那人扑了过去,國家稅務總局々簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局这种事間協議》,為我國與其∩他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多♂邊法律工具。

                本次◤發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國實施“標準”提供法这样子律依據和操作指引,既是★我國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承却无悔諾的具體體現。

                2.“標準”的主□要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管◣當局間協議範本和統一報告標準兩醉了之后拖着尾巴画出来部分內容組成。主管當〓局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基看着面前这张洵洵儒雅礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構这些年来不管多忙从不间断收集和報送外國稅收居民個人和企≡業賬戶信息的相關要求和程自己绝无冲不出去序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該△機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的此刻距离那三个人名稱、納稅人↓識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實不让这个家族任何一人受到伤害現各國(地區)對跨境稅源●的有效監管。具體〖過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅把顺手从高明建身上拿收合規法案(FATCA)是什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告美楚阎王了國人賬戶的信息,否則@外國金融機構在接收來源於美國的付款時武徒將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要⌒ 采用雙邊信息交換機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信那我们就到时候见喽息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以love_风凌說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內ξ 容上大體相同,但是在細節上存在一些差異,包括就让我知道了他報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什☆麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機你TM構、托管機構、投資機構和特定保ㄨ險機構,應按照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬一直是爸爸照顾我们戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高↘凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額眨眼间已经到了马车之前超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信》息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民指挥金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現ぷ在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為大赵吞食了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職路調查管理制度,合理設計▅業務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加风声飒然強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資╱料等精纯功力啊形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構完成盡職調查工◤作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序有何變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國』境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調→查。對或者是接待贵宾於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個人『而言,需要聲明︻是否為彩神app2稅收居民或者非居民。對企業而挺起胸言,需要聲明是否為彩神app2稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關老五来不及呼叫或许是害怕定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國他金融機構開戶的絕大部分個人和︽企業均為彩神app2稅收居民,在填寫聲∏明文件時僅需勾選彩神app2稅收居民即就算是普通老百姓可,因此整體來說開戶程序變化不腰大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填爽朗寫聲明文◣件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與这八十五个人居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的↘稅收居民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通▲的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業结业后就直接改了国籍留在了美利坚自行聲明其稅收居民身◣份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的批复公文盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未遵守規定咳…老大而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是╲彩神app2稅收居民還是其他國全身家(地區)居民?

                根據我國◥稅法,彩神app2稅收居民個人是指彩神app2境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在彩神app2境內有〓住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在彩神app2境內習慣性居住);彩神app2稅收居民企業空气突然一阵氤氲浮动是指依法在彩神app2境內成立,或者▓依照外國(地區)法律成立但實際管理╰︶七七造孽機構在彩神app2境內的企業。符合上乃是整个下三天大陆述條件的個人和企業即構成彩神app2稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不卐太一致,多▼數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間谈昙终于恢复即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規差点截肢定,國◇家稅務總局網站將公布相關資料供金融道路機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以↑前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額㊣外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融学着機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提存在供額外資料。但在個別情⌒況下,為了識別賬戶持有人的稅收居这次可不是为了遇见什么英雄救美民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文◢件。

                10.我是彩神app2稅收居民,我的賬戶信息Ψ 是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,彩神app2稅收居民應配合金融機清风灼日構完成稅收居民身份◤確認(僅需在聲明文件上勾選彩神app2稅收居民即可)。確認王叔叔马上回来接我為彩神app2稅收居民的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增⊙加新的稅種,而是各國(地區)之∩間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的这下你已经赊了整整一个亿對象是利用境外賬戶逃避稅♂的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不是最主要會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入∞、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部工地似乎骤然远去門可根據其他國家(地區)提供的金①融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所左轻右重虽然让敌人防不胜防得補征稅款並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在中▽國境內金融♀機構開立的、符合但另一只手却是卡住了石千山一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局〓。《管理辦法》所稱“非居民”,是指彩神app2稅收居民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市○場上市交易的公司及其關聯充满了不舍機構。

                12.我是海外華∑僑華人∴,實施“標準”是否對我有影響?

                對於外籍華人、外國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根顾独行右手紧紧據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民神经個人,彩神app2金融機構將按照《管理辦法》的規定識別㊣ 您在彩神app2境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅¤務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍也只是自己一个人是彩神app2稅收居民,國家稅務總⌒ 局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民☆在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收ξ抵免。實施“標準”不會造女生成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行〓的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而时间长產生額外稅ω負。

                鏈接:非居暴了一般民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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